2026 苏州财税新政！小微企业所得税 5%、六税两费减半
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发表时间：2026-06-22 09:02:06
来源：网站系统管理员
您关注的“小微企业所得税5%”及“六税两费减半”政策已获延续，有效期均截止至2027年12月31日。 但请注意，这两项优惠均有严格的主体资格限制，并非所有企业自动享受。
以下是针对苏州企业2026年适用的具体标准与办理细节：
一、 小型微利企业所得税优惠（实际税负5%）
该政策并非所有小微企业都能享受，必须同时满足以下4个硬性指标（按年度季度平均值计算）：
- 行业限制：从事国家非限制和禁止行业。
- 资产总额：不超过 5000万元。
- 从业人数：不超过 300人（含劳务派遣用工）。
- 应纳税所得额：不超过 300万元。
- 优惠力度：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负为5%。
- 办理方式：“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”。无需审批，在季度预缴和年度汇算清缴时，直接通过电子税务局填报申报表相应栏次即可，系统通常会自动计算。
- 注意：若年度汇算清缴时发现不符合条件，需补缴税款及滞纳金。
二、 “六税两费”减半征收政策
该政策覆盖范围更广，分为两类享受主体，只要符合其一即可：
- 增值税小规模纳税人。
- 小型微利企业（标准同上）。
- 个体工商户。
- 减免税费种：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。
- 减免幅度：50%。
- 叠加享受：可与已有的其他优惠政策叠加（如已享受困难减免的除外）。
三、 2026年特别提示（避免漏享）
- 身份判定时间点：
- 对于一般纳税人企业，是否属于“小型微利企业”以上年度汇算清缴结果为准。
- 例如：2025年度汇算清缴后符合小型微利企业，可在2026年7月1日至2027年6月30日期间享受“六税两费”减半。
- 新办企业：
- 登记为一般纳税人的新设立企业，在首次汇算清缴前，若同时符合从业人数300人以下、资产总额5000万元以下，可直接按小型微利企业申报享受“六税两费”减免。
四、 办理渠道
- 线上办理：推荐使用江苏省电子税务局网页端或APP，进行纳税申报时勾选相应减免项目。
- 线下咨询：可前往苏州市各区税务局办税服务厅咨询“小微企业优惠政策专窗”。
