1. 科技型/创新型企业：高企认定与研发加计扣除

• 所得税税率直降：通过国家高新技术企业认定后，企业所得税税率由25%降至15%，直接节省40%的所得税支出。
• 真金白银奖励：苏州各区对首次认定的高企提供资金奖励（可叠加）：
  • 市级奖励：首次认定20万元，重新认定10万元。
  • 区级奖励：高新区最高20万元，工业园区首次认定20万元，吴中区最高23万元，相城区最高6万元。
• 研发费用加计扣除：
  • 国家级标准：未形成无形资产的研发费用，按实际发生额的100%在税前加计扣除（即花100万研发费，按200万扣除）。
  • 苏州加码：2026年苏州市部分符合条件的企业，加计扣除比例最高可达120%。

2. 中小微企业：所得税与“六税两费”减免

• 企业所得税优惠：
  • 资格条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。
  • 减免力度：减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（即“五税二费”减免），该政策延续执行至2027年12月31日。
• “六税两费”减半征收：
  • 适用对象：增值税小规模纳税人、小型微利企业。
  • 减免范围：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加。
  • 减免额度：最高减免50%。

3. 增值税小规模纳税人：起征点提高与减按1%征收

• 起征点标准（2026年起执行）：
  • 月销售额10万元以下（或季度销售额30万元以下）：免征增值税。
  • 按次纳税：每次（日）销售额1000元以下免征（此前为500元）。
• 减税政策：
  • 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税（执行至2027年12月31日）。

4. 个体工商户：个税减半征收

• 优惠内容：年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
• 叠加享受：该政策可与其他现行个税优惠政策叠加享受。
• 办理方式：无需审批，在预缴和汇算清缴时通过申报表相关栏次即可享受。

5. 绿色节能企业：水资源税减免

• 适用场景：工业企业上一年度用水效率达到国家用水定额先进值。
• 减免力度：本年度可减征20%水资源税。2026年苏州已有张家港等地的20家企业预计享受此优惠，形成“节水-减税-再投入”的良性循环。

???? 办理与申报提示

1. 免申即享与直达快享：苏州正在推行惠企政策“免申即享”（如部分高企奖励），系统会自动比对数据。建议关注“苏周到”APP或“苏州政策计算器”确认是否符合条件。
2. 合规性提醒：享受研发费用加计扣除的企业，需设立独立的研发辅助账；享受水资源税减免需经水务、税务联合认定。
3. 时效性：上述大部分普惠性政策（如小微企业所得税、个税减半等）有效期至2027年底，建议尽早规划税务安排。