2026 苏州财税新政：小规模 1%、月销 10 万以下免税
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发表时间：2026-05-25 09:19:26
来源：网站系统管理员
您关注的“小规模纳税人1%征收率”及“月销售额10万元免税”政策在2026年已正式落地，但规则有重要调整。 核心变化在于：免税红利更集中，一旦超过免税标准，将由“部分享税”变为“全额征税”。
以下是基于2026年最新政策（财政部税务总局公告2026年第10号等）的执行细则：
1. 增值税优惠政策（2026年执行标准）
适用对象：增值税小规模纳税人（含个体工商户、小微企业）。
执行期限：2026年1月1日至2027年12月31日。
执行期限：2026年1月1日至2027年12月31日。
(1) 免税门槛（起征点）
- 按期纳税（月/季）：
- 月销售额：10万元。未达到免征，达到或超过全额计税。
- 季度销售额：30万元。未达到免征，达到或超过全额计税。
- 注意：2026年起，此前“月销售额10万-15万部分享税”的缓冲区消失，一旦季度销售额达到30万零1元，全部销售额需按1%缴税。
- 按次纳税（自然人临时业务）：
- 起征点由500元提高至1000元（每次或每日）。
(2) 征收率差异（关键！）
并非所有业务都是1%，请根据业务类型区分：
- 1%征收率：销售货物、劳务、服务（除不动产外）、无形资产。
- 3%征收率（不减按1%）：销售不动产、出租不动产、转让土地使用权。
- 特别提示：涉及不动产的交易，即使销售额未达10万，也需按3%缴纳增值税，且该部分销售额会并入总销售额，可能触发“全额征税”风险。
2. 2026年新规“避坑”指南
(1) 不动产销售额不再剔除
- 旧规：销售不动产的收入可以剔除，单独计税，不影响主营业务的免税资格。
- 新规（2026生效）：销售不动产的收入必须合并到总销售额中计算。
- 案例：您季度销售服装收入25万元（未超30万），但卖了一套房50万元。合计75万元 > 30万元，服装收入25万元不再免税，需全额缴纳增值税。
(2) 临界点税负跳跃
- 规则：未达起征点全免，达到起征点全征。
- 案例：季度销售额29万元，增值税为0；若销售额30万元，增值税为300,000 × 1% = 3000元。多出的1万元销售额导致了3000元的税款产生。
3. 叠加优惠与配套政策
除了增值税，您在苏州还可享受以下红利：
- “六税两费”减半：资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税等在现有税率基础上减半征收（最高减免50%）。
- 个人所得税优惠：个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
4. 办理与申报渠道
- 线上办理：登录江苏省电子税务局网页端，进入“我要办税”-“税费申报及缴纳”模块。
- 注意：开具发票时，系统会自动根据您选择的征收率（1%或3%）计算税额。
- 线下办理：苏州市各区行政服务中心税务窗口。
- 所需材料：营业执照副本、公章、经办人身份证。
